La función de compliance y su papel social en las entidades microfinancieras

Abstract

[ES] El objetivo del trabajo es analizar la situación del compliance en el ámbito de las microfinanzas y proponer una hoja de ruta para la implantación de programas de cumplimiento en estas entidades, teniendo en cuenta los condicionantes socioeconómicos de las microfinanzas y los requisitos regulatorios. Para ello se toma como punto de partida el doble propósito de las entidades del sector, que se relaciona, como hilo conductor, con la posibilidad de implementar una función de compliance con una doble orientación, normativa y ética. La hoja de ruta propuesta sigue un itinerario de fases que comienza con la definición y comunicación de las etapas del proceso y culmina con el programa de compliance implantado y un procedimiento de revisión y mejora continua en aplicación. En este itinerario, las fases de atribución de responsabilidades, definición de la política de compliance y el análisis de los riesgos (la identificación del “mapa de riesgos”, junto con los controles apropiados) son especialmente relevantes, tanto que el éxito de la función de compliance habitualmente depende de cómo se lleven a cabo. En las entidades de microfinanzas, dado su doble propósito y contando con una doble orientación, normativa y ética, el desarrollo de estas fases puede requerir un esfuerzo adicional, por lo que en el trabajo proponemos la clasificación y el análisis de riesgos en tres categorías diferentes, correspondientes a riesgos relacionados con operaciones financieras (principalmente lavado de activos, financiación del terrorismo e ilícitos tributarios), riesgos relacionados con la administración de negocio (administración desleal, prácticas abusivas, actividad ilícita con la administración pública y vulneración de la normativa no prudencial o de los derechos de los trabajadores) y riesgos desde el punto de vista del objetivo social y pertenecientes, por tanto, a la órbita del compliance ético (principalmente, control del sobreendeudamiento y monitorización del cumplimiento de los fines de la entidad).