Análisis de las infracciones cometidas y las sanciones impuestas a los profesionales de la auditoría de cuentas en España (2016 – 2023)

Abstract

[ES] La auditoría de cuentas es una profesión altamente regulada a nivel nacional y supranacional, sin embargo, ello no exime a sus profesionales de incumplir la normativa. Como consecuencia, existe un régimen sancionador que es gestionado y aplicado, en el caso de España, por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Ante ello, en el presente Trabajo de Fin de Grado se estudian las infracciones cometidas y las sanciones impuestas a dichos profesionales con el fin de conocer la situación de la auditoría de cuentas en España. Para ello, se han aplicado técnicas de estadística descriptiva sobre una base de datos, la cual ha sido construida en base a la información de los expedientes sancionadores disponibles, que son publicados en el Boletín Oficial del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Los resultados obtenidos señalan varios hechos, entre los que destacan la predominancia de la comisión de algunas infracciones graves, la proclividad de las sociedades de auditoría a infringir la ley y la tendencia a la imposición de sanciones pecuniarias. Por tanto, se concluye que el sistema sancionador español tiene bastantes fortalezas, no obstante, los hechos anteriormente mencionados y el entorno cambiante hacen necesaria la implementación de mejoras. [EN] Account audit is a highly regulated profession at national and supranational level. Nevertheless, this does not excuse its professionals from breaking the law. As a consequence, there is a penalty system which is managed and operated by the Accounting and Account audit Institute in Spain. Taking into consideration this situation, in the present project the infractions comitted and the sanctions imposed on those professionals are studied in order to know the situation of account audit in Spain. For that purpose, descriptive statistics methods have been applied on a database, which has been made based on the available sanction fillings’ information. These ones are published in the official journal of the Accounting and Account audit Institute. The results obtained point out several facts, among which can be highlighted the predominance of the commission of some serious infractions, the audit firms’ proclivity to infringe the law and the tendency towards the imposition of pecuniary sanctions. Therefore, it concludes that the Spanish penalty system has many strengths but the abovementioned facts and the changing environment make it necessary to implement improvements.