El fraude del IVA en la Unión Europea, su impacto económico y medidas aplicadas para su reducción

Abstract

[ES] El fraude del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) representa un desafío tanto para la Unión Europea como para sus Estados miembros, afectando negativamente a la recaudación de ingresos y distorsionando la competencia dentro del mercado único. Se estima que en 2022 los Estados miembros perdieron aproximadamente 89.000 millones de euros debido al fraude. Para conocer la situación general se comentan las diferentes formas de fraude, el impacto económico que suponen y las estrategias y medidas implementadas por la UE para luchar contra él. Entre los distintos tipos de fraude se menciona el fraude intracomunitario del operador desaparecido (MTIC), el fraude del carrusel, el fraude del IVA en las importaciones y el fraude relacionado con el comercio electrónico. Para analizar el impacto económico se utiliza el concepto de la brecha del IVA, donde podemos ver que es diferente en cada Estado miembro, lo cual afecta a los presupuestos nacionales y a los presupuestos de la Unión Europea, además de afectar negativamente a la competencia dentro del mercado único. Para intentar poner fin a esta situación se han aplicado medidas por parte de la Unión Europea como el paquete “IVA en la era digital” (ViDA), el Sistema Central Electrónico de Información de Pagos (CESOP), el papel de redes como Eurofisc y organismos como la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y la Fiscalía Europea (EPPO). [EN] Value Added Tax (VAT) fraud represents a challenge for both the European Union and its Member States, negatively impacting revenue collection and distorting competition within the single market. It is estimated that Member States lost approximately €89 billion due to fraud in 2022. To understand the overall situation, the different forms of fraud, their economic impact, and the strategies and measures implemented by the EU to combat it are discussed. Among the different types of fraud, the missing trader fraud (MTIC), carousel fraud, VAT fraud on imports, and e-commerce-related fraud are mentioned. The economic impact is analyzed using the concept of the VAT gap, which shows that it varies in each Member State, affecting national and EU budgets, in addition to negatively impacting competition within the single market. To try to put an end to this situation, the European Union has implemented measures such as the "VAT in the Digital Age" (ViDA) package, the Central Electronic Payment Information System (CESOP), the role of networks such as Eurofisc, and agencies such as the European Anti-Fraud Office (OLAF) and the European Public Prosecutor's Office (EPPO).