Análisis de delitos económico-financieros

Abstract

[ES] La contabilidad es una disciplina económica cuyo objetivo es ofrecer una imagen fiel de la situación empresarial, siendo así pieza clave en la actividad mercantil. Sin embargo, en ocasiones la contabilidad es objeto de alteraciones en las empresas, ya sea recurrir a la consignación de datos falsos o a la omisión de operaciones y pudiendo ello conllevar la comisión de determinados delitos, algunos de los cuales se examinan a continuación, concretamente, el delito contable, el delito de falsedad en documento contable y el delito de apropiación indebida. Dichas prácticas a veces generan casos de gran repercusión mediática por llevarse a cabo en grandes empresas como Banesto, Pescanova o el Atlético de Madrid que son también objeto de análisis, en las que al frente se sitúan individuos que responden a un perfil tipo del defraudador. Para llevar a cabo las defraudaciones contables se valen, entre otras cosas, de activos de difícil valoración, operaciones complejas y aplicaciones fraudulentas de deterioros y provisiones y, a su vez, la falta de consolidación de las filiales, una mala labor de auditoría o los cambios en los criterios contables son algunas de las señales que advierten de su realización y que se exponen a lo largo del texto. Finalmente, se concluye que si las organizaciones quieren prevenir y evitar que en ellas se cometan fraudes es necesario que implanten sistemas internos de control y de gobierno corporativo, así como mecanismos, como los presentados en último lugar, que fomentan la cultura ética en su seno: los programas de Compliance, los canales internos de denuncia o los Códigos Éticos.